De mest almindelige fejl i momsregnskabet – set af revisorer

Momsregnskabet er et af de områder, hvor virksomheder hyppigst støder på fejl. Selvom moms i princippet er en simpel mekanisme – virksomheden indberetter og betaler moms af sine salg og trækker købsmomsen fra – kan praksis hurtigt blive kompliceret. Reglerne er detaljerede, fristerne er faste, og selv små fejl kan få store økonomiske konsekvenser.

Revisorer oplever ofte, at virksomheder kæmper med momsindberetningen. Nogle fejl er uskyldige og lette at rette, mens andre kan føre til bøder, efteropkrævninger eller længerevarende dialog med Skattestyrelsen. Denne artikel gennemgår de mest almindelige fejl, hvorfor de opstår, og hvordan de kan undgås – set gennem revisors erfaring.

Hvorfor er moms så udfordrende?

Moms er en afgift, som virksomheder opkræver på vegne af staten. Det betyder, at virksomheden fungerer som mellemled, og derfor stilles der høje krav til korrekt registrering og afregning.

Udfordringerne opstår typisk fordi:

• Reglerne er komplekse, især når det gælder handel over landegrænser.

• Fristerne er faste, og forsinkelser udløser renter og gebyrer.

• Små bogføringsfejl hurtigt kan vokse sig store i momsopgørelsen.

Mange virksomheder har styr på den daglige drift, men overser vigtige detaljer i momsregnskabet. Her kan en erfaren revisor hjælpe med at sikre, at alle regler overholdes – og at virksomheden undgår unødige udgifter.

Manglende eller forkert afstemning

En af de hyppigste fejl er, at momsregnskabet ikke stemmer med den øvrige bogføring. Når momsbeløbene ikke er afstemt korrekt, opdages fejlene ofte først, når Skattestyrelsen eller revisor kigger på tallene.

Det kan skyldes:

• At købsmoms er registreret dobbelt eller helt mangler.

• At salgsmoms ikke er bogført korrekt.

• At små beløb som gebyrer eller udenlandske køb ikke er behandlet korrekt.

En systematisk afstemning mellem bogføring og momsopgørelse er derfor en af de vigtigste rutiner for at undgå fejl.

Fejl ved EU-handel

Handel inden for EU er et område, hvor mange virksomheder snubler. Reglerne for moms ved køb og salg over landegrænser er anderledes end ved national handel. Hvis reglerne ikke følges korrekt, kan det føre til dobbeltbeskatning eller manglende fradrag.

Typiske udfordringer er manglende korrekt momsnummer på fakturaer, fejl i indberetning af EU-salg uden moms og usikkerhed om, hvornår erhvervelser fra andre EU-lande skal bogføres.

Private udgifter og blandet brug

En anden klassisk fejl opstår, når private udgifter eller udgifter med blandet erhvervsmæssig og privat anvendelse behandles forkert.

Hvis en virksomhedsejer fx køber en telefon eller computer, der bruges både privat og i virksomheden, kan kun en del af momsen fradrages. Mange glemmer at lave denne fordeling og risikerer dermed at trække for meget købsmoms fra.

Manglende dokumentation

Momsfradrag kræver dokumentation. Uden en gyldig faktura med korrekt momsbeløb kan virksomheden ikke trække momsen fra. Alligevel ser revisorer ofte, at virksomheder forsøger at fratrække moms på udgifter, hvor bilaget enten mangler eller ikke lever op til kravene.

Selv små beløb kan give problemer, hvis Skattestyrelsen laver kontrol. Derfor er det vigtigt at have styr på bilag og sikre, at de opfylder alle formelle krav.

Fejl i periodisering

Moms skal indberettes i den rigtige periode. Hvis en faktura fra december først bogføres i januar, kan det betyde, at momsen bliver indberettet for sent. Det kan udløse renter eller strafgebyrer, selvom beløbet ellers er korrekt.

Revisorer fremhæver ofte denne fejl som en af de mest frustrerende, fordi den kan undgås med bedre rutiner for løbende bogføring og periodisering.

Konsekvenser af momsfejl

Fejl i momsregnskabet kan få store konsekvenser:

• Økonomiske tab i form af renter, bøder eller tilbagebetaling af forkert fratrukket moms.

• Øget administrativ byrde, når fejl skal rettes og genindberettes.

• Manglende tillid fra banker og samarbejdspartnere, hvis regnskabet ikke virker pålideligt.

I nogle tilfælde kan fejlene også medføre kontrolbesøg fra Skattestyrelsen, hvilket både er tidskrævende og belastende for virksomheden.

Hvordan undgås fejlene?

De fleste fejl kan undgås med bedre struktur og rutiner. Virksomheder, der arbejder med faste afstemninger, digitale bilagssystemer og løbende dialog med deres revisor, oplever langt færre problemer.

Et konkret råd fra mange revisorer er at lave månedlige momsafstemninger i stedet for kun ved kvartals- eller årsafslutning. Det gør det lettere at fange fejl i tide.

For virksomheder, der ønsker ekstra tryghed, kan en lokal rådgiver – fx en revisor Brønshøj – være en oplagt samarbejdspartner. En revisor, der kender både lovgivningen og de praktiske udfordringer, kan hjælpe med at forebygge fejl, inden de bliver dyre.

Eksempel fra praksis

En mindre håndværksvirksomhed oplevede gentagne problemer med momsregnskabet. Fejlene handlede især om køb i EU, hvor dokumentationen ikke var korrekt. Efter at have fået hjælp af en revisor blev der indført faste rutiner og digitale værktøjer til håndtering af bilag. Resultatet var færre fejl og en hurtigere revisionsproces.

Et andet eksempel er en detailvirksomhed, der søgte hjælp hos en revisor Brønshøj. Her viste det sig, at flere fakturaer var bogført i forkerte perioder, hvilket havde skabt en difference i momsopgørelsen. Ved at få styr på periodiseringen kunne virksomheden undgå efterbetalinger og opnå større sikkerhed i regnskabet.

Momsregnskabet er et af de mest fejlbehæftede områder i regnskabsarbejdet. Uanset om det handler om manglende afstemning, EU-handel, private udgifter, dokumentation eller periodisering, kan fejlene have store konsekvenser.

Med bedre rutiner, digitalisering og sparring fra en revisor kan de fleste fejl undgås. For mange virksomheder kan det være en fordel at have en fast samarbejdspartner – fx en lokal revisor Brønshøj – der løbende sikrer, at momsregnskabet holder vand.

Hos Finara kan virksomheder nemt blive matchet med op til tre kvalificerede revisorer, så de kan vælge den rådgiver, der bedst kan hjælpe dem med at undgå fejl i momsregnskabet.

Ofte stillede spørgsmål

Hvilke fejl er de mest almindelige i momsregnskabet?
Manglende afstemning, forkerte periodiseringer, manglende dokumentation og fejl ved EU-handel.

Hvad sker der, hvis moms indberettes forkert?
Fejl kan føre til renter, bøder, efteropkrævning og øget risiko for kontrol fra Skattestyrelsen.

Hvordan kan man undgå fejl i momsregnskabet?
Ved at lave faste afstemninger, sikre korrekt dokumentation og have en tæt dialog med revisor.